En este régimen se pueden inscribir personas individuales o jurídicas que al finalizar el año calendario sus ingresos no superan los Q 150,000 esto esta establecido en los artículos 45 y 46 de la Ley del IVA.
Si tienes dudas de quienes son las personas individuales y jurídicas te invito a que leas este post Personas individuales y jurídicas
Como ya habíamos mencionado en un post anterior los que están inscritos en el régimen del pequeño contribuyente solo pagan el 5% del total de sus ingresos.
Ejemplo del cálculo de IVA
La tienda ROSALIA obtuvo 9,000 de ingresos en el mes de marzo del 2020 y está inscrita en el Régimen del Pequeño Contribuyente ¿Cuánto debe pagar de IVA?
Para obtener el total a pagar de IVA debemos tomar los 9,000 y multiplicarlos por el 5% que es la tarifa que le corresponde para pagar.
9,000 * 5% = 450
R// 450 debe pagar de IVA en el mes de marzo del año 2020
Como te diste cuenta no es muy complicado realizar este cálculo.
Cuales son las obligaciones del pequeño contribuyente
- Autorizar facturas del Pequeño Contribuyente
- Habilitar el libro de compras y ventas de Pequeño Contribuyente
- Emitir facturas por ventas o servicios realizados.
- Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos
- Registras las facturas de compras y ventas en el libro del Pequeño Contribuyente.
- Presentar declaración jurada aun cuando no hayas facturado o te hayan retenido el impuesto.
- Realizar el pago del 5% mensual de lo facturado durante el mes calendario siguiente.
- Cuando superes lo 150,000 de ingresos anuales deberás de realizar el cambio de régimen.
Como autorizar las facturas del pequeño contribuyente
Ahora para actualizar las facturas contamos con dos opciones de manera electrónica o de papel.
Electrónica: Lo primero que tienes que hacer es contar con tu Agencia Virtual ya que desde aquí podrás utilizar la factura electrónica FEL.
Papel: La solicitas en una imprenta autorizada.
Si deseas hacerlo por medio de factura electrónica entrar al Portal de la SAT y ve a la opción de factura electrónica.
Que debe hacer el pequeño contribuyente después de emitir una factura
Primero debes de llevar al día el registro en tu libro de pequeño contribuyente esto quiere decir que cada vez que vendas y compres debes de realizar el registro en tu libro por orden cronológico.
Por último, al finalizar el mes y tener todos los registros de ventas y compras debes de presentar tu declaración mensual esto lo tienes que hacer aunque no hayas emitido facturas o te hayan retenido un impuesto.
Si emitiste facturas deber de realizar el pago del 5% sobre el total de tus facturas tal y como te mostré en el ejemplo del cálculo del IVA.
Para llenar tu declaración debes de entrar a www.declaraguate.gt y llenar el formulario SAT-2046
Nota.
No te olvides de conservar los documentos y libros por un plazo mínimo de 4 años para futuras revisiones
